ZMIANY PRZEPISÓW – Fundusze Inwestycyjne

Nowe przepisy: samodzielne rozliczanie podatku zamiast ryczałtu

Warto zaznaczyć, że od 1 stycznia 2024 roku nastąpiła istotna zmiana w zasadach opodatkowania zysków z funduszy kapitałowych. Dotychczas towarzystwa funduszy inwestycyjnych (TFI) (na podstawie art. 30a ustawy o PIT) pobierały zryczałtowany podatek od dochodów kapitałowych (tzw. podatek Belki) w momencie umorzenia jednostek uczestnictwa, a inwestorzy nie musieli tych przychodów wykazywać w zeznaniu rocznym. Inwestor otrzymywał więc kwotę netto pomniejszoną o PIT. Tylko w przypadku inwestycji w zagraniczne fundusze musiał sam rozliczyć podatek.

Jednak po zmianie przepisów, zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatek nie jest już pobierany automatycznie przez fundusz. Od teraz to inwestor samodzielnie rozlicza dochód lub stratę z inwestycji w fundusze kapitałowe w rocznym zeznaniu podatkowym na formularzu PIT-38. (na podstawie nowego brzmienia art. 30b ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT – rozszerzony katalog).

Oznacza to, że:

• Inwestor musi wykazać przychód oraz koszty uzyskania przychodu z funduszu w swoim PIT-38,
• Samodzielnie oblicza należny podatek (19%),
• Podatek płaci dopiero przy składaniu rocznego zeznania – nie jest on już potrącany automatycznie.

Dzięki tej zmianie inwestorzy zyskali większą kontrolę nad swoimi rozliczeniami, ale też większą odpowiedzialność – od teraz muszą sami zadbać o poprawne wykazanie danych w zeznaniu podatkowym.

Ta modyfikacja pozwoli również na kompensowanie zysków i strat związanych z inwestowaniem, czyli na wzajemne wyrównanie dochodów i poniesionych strat.

Przykład liczbowy po zmianach:

Założenia:
a) 2 razy umorzono jednostki uczestnictwa,
b) w skali roku z jednej transakcji osiągnięto zysk w wysokości 1000 zł, z drugiej stratę 200 zł.

Przed zmianami każda transakcja była traktowana odrębnie, konstrukcja przepisów obligowała do pobrania przez Fundusz 19% podatku od kwoty 1000 zł, więc Inwestor otrzymał od Funduszu dochód w kwocie netto w wysokości 810 zł.

Nowe regulacje wprowadzają możliwość odliczenia straty. Bazując na przykładzie powyżej, w brzmieniu nowych przepisów, Inwestor rozliczając zeznanie roczne odliczy od dochodu 1000 zł stratę poniesioną na drugiej transakcji w wysokości 200 zł, tym samym podstawę do wyliczenia kwoty podatku będzie stanowiła kwota 800 zł.

Pierwsze zeznanie po zmianach – kiedy składać PIT-38?

Zgodnie z nowymi przepisami, obowiązek rozliczenia dochodów z funduszy kapitałowych na formularzu PIT-38 dotyczy wszystkich inwestorów, którzy uzyskali przychody z tego tytułu od początku 2024 roku.

Ważna informacja:

• Pierwsze zeznanie PIT-38, uwzględniające zmiany w przepisach, składa się w 2025 roku za dochody uzyskane w roku 2024.
• Termin składania PIT-38 to 30 kwietnia 2025 roku

Warto pamiętać, że nawet jeśli Inwestor nie otrzyma dokumentów od Funduszu w terminie, ma obowiązek samodzielnie obliczyć przychody i koszty, na podstawie posiadanych informacji o inwestycjach.

Dzięki tej zmianie, inwestorzy muszą zwrócić szczególną uwagę na termin składania PIT-38 za rok 2024, który będzie dotyczył pierwszego pełnego okresu po wprowadzeniu nowych zasad rozliczania zysków z funduszy.

Po zakończeniu roku podatkowego krajowy Fundusz ma obowiązek przesłać Inwestorowi do końca lutego Informację PIT-8C, która zawiera dane o przychodach i stratach osiągniętych przez podatnika ze sprzedaży lub konwersji jednostek uczestnictwa. Jednocześnie ta sama informacja trafia do Urzędu Skarbowego oraz jest dostępna na platformie Twój e-PIT. Warto zaznaczyć, że PIT-8C to tylko dokument informacyjny, a obowiązek złożenia zeznania podatkowego i rozliczenia podatku spoczywa na samym podatniku.

Należy mieć także na uwadze, że zagraniczne TFI nie mają obowiązku dostarczenia inwestorowi informacji analogicznej do PIT 8-C.

Podsumowanie

Nowe przepisy znoszą obowiązek automatycznego pobierania podatku przez fundusze inwestycyjne – od teraz to inwestor, odpowiada za samodzielne rozliczenie dochodów z funduszy kapitałowych w formularzu PIT-38. Chociaż nowe przepisy weszły w życie już rok temu, to dopiero teraz podatnicy faktycznie odczują ich wpływ składając zeznanie podatkowe za rok 2024.

Jeśli nie czujesz się pewnie w kwestiach związanych z podatkami, zespół TwentyTwenty chętnie Ci pomoże i przeprowadzi Cię przez cały proces rozliczeniowy.

---

Potrzebujesz pomocy? Zgłoś się do biura rachunkowego!

Nie wiesz, od czego zacząć? A może boisz się, że coś pominiesz?

Zespół TwentyTwenty Accounting z przyjemnością zajmie się Twoim rozliczeniem PIT– szybko, bezstresowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Skontaktuj się z nami, a zajmiemy się resztą!
https://twentytwenty.pl/kontakt/