Zmiana formy opodatkowania – terminy i podstawowe zasady

Wybór formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest jedną z kluczowych decyzji podejmowanych przez podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Ustawodawca przewidział możliwość jej zmiany, jednak wyłącznie w ściśle określonych terminach.

Terminy zmiany formy opodatkowania

• Podatnicy kontynuujący działalność gospodarczą mogą dokonać zmiany formy opodatkowania do 20 lutego danego roku podatkowego
  
  
• Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą dokonują wyboru formy opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu, nawet jeśli działalność była już wcześniej zarejestrowana, ale pierwszy przychód pojawi

Przykład:

Jeżeli pierwszy przychód z działalności gospodarczej został uzyskany w marcu, podatnik ma możliwość wyboru lub zmiany formy opodatkowania do 20 kwietnia.

Niedochowanie powyższych terminów skutkuje opodatkowaniem dochodów według dotychczasowej formy opodatkowania przez cały rok podatkowy.

Charakterystyka dostępnych form opodatkowania

1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt polega na opodatkowaniu przychodu, bez możliwości pomniejszania go o koszty jego uzyskania. 

Cechy charakterystyczne: 

• stawki podatku od 2% do 17%, uzależnione od rodzaju działalności, 

• brak możliwości rozliczania kosztów podatkowych, 

• uproszczona ewidencja przychodów, 

• brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, 

• ograniczony katalog ulg podatkowych. 

2. Opodatkowanie według skali podatkowej

Dochód opodatkowany jest według progresywnej skali podatkowej. 

Stawki podatku: 

• 12% do kwoty 120 000 zł dochodu, 

• 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł. 

Cechy charakterystyczne: 

• możliwość rozliczania kosztów uzyskania przychodów, 

• kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł, 

• możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, 

• dostęp do ulg podatkowych. 

3. Podatek liniowy

Podatek liniowy zakłada jednolitą stawkę podatku niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. 

Cechy charakterystyczne: 

• stała stawka podatku 19%, 

• możliwość rozliczania kosztów uzyskania przychodów, 

• brak kwoty wolnej od podatku, 

• brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, 

• ograniczony dostęp do ulg podatkowych. 

Podsumowanie

Zmiana formy opodatkowania powinna być poprzedzona analizą przychodów, kosztów oraz planów podatnika. Terminy ustawowe są nieprzekraczalne, a ich niedochowanie skutkuje obowiązywaniem dotychczasowej formy opodatkowania przez cały rok podatkowy.

W przypadku wątpliwości co do wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania rekomendujemy skorzystanie z profesjonalnego wsparcia.
Doradcy TwentyTwenty Tax & Legal Sp. z o.o. zapewniają kompleksową pomoc w zakresie doboru optymalnej formy opodatkowania oraz bieżącego doradztwa podatkowego.

---

Potrzebujesz pomocy? Zgłoś się do biura rachunkowego!

Nie wiesz, od czego zacząć? A może boisz się, że coś pominiesz?

Zespół TwentyTwenty Accounting z przyjemnością zajmie się Twoim rozliczeniem PIT– szybko, bezstresowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Skontaktuj się z nami, a zajmiemy się resztą!
https://twentytwenty.pl/kontakt/