Polski Ład 2.0 – zmiany od 1 lipca 2022 r.

Skala podatkowa

• Nastąpiło kolejne obniżenie stawki podatkowej z 17% do 12% w pierwszym progu skali podatkowej do kwoty dochodów 120 000 zł.  Zmiany weszły w życie od 01 lipca, natomiast stawka ta ma obowiązywać w całym roku podatkowym, tj. o stycznia do grudnia 2022 r.
• Zmiana wysokości podatku wpłynęła również na kwotę zmieniającą podatek z 5100 zł do 3600 zł (30 000 zł × 12% = 3 600 zł).
• Zlikwidowana została ulga dla klasy średniej. 
• Podatnicy rozliczający się na skali podatkowej nie mają możliwości zmiany formy opodatkowania.
• Bez zmian pozostaje wprowadzona od 1 stycznia 2022 roku kwota wolna od podatku
  (30 000 PLN rocznie dla podatników osiągających dochody opodatkowane według skali). 
• Składka zdrowotna nie będzie odliczana przez podatników rozliczających się na zasadach ogólnych.

Karta podatkowa

Od 1 lipca 2022 r. podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej mają możliwość odliczenia od kwoty podatku 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Odliczeniu przysługują również składki zdrowotne ZUS zapłacone od 01 stycznia 2022 r.

Zmiana formy opodatkowania

Od 01.07.2022 wprowadzane zostały nowe przepisy, które dają możliwość zmiany formy opodatkowania prowadzącym działalność gospodarczą, którzy opodatkowują swoje przychody/dochody podatkiem liniowym bądź ryczałtem. Podatnicy mogą zmienić formę opodatkowania jedynie na zasady ogólne. Nie ma możliwości zmiany na ryczałt lub na podatek liniowy.

Zmiana z podatku liniowego na skalę podatkową

Podatnicy rozliczający się w ramach podatku liniowego, będą mogli zmienić formę opodatkowania poprzez złożenie do 02 maja 2023 r., zeznania rocznego PIT-36 zamiast PIT-36L w odniesieniu za cały 2022 r.

• Podatnicy zobowiązani są w trakcie całego 2022 roku obliczać i wpłacać zaliczki na dotychczasowych zasadach, czyli według jednolitej stawki 19%.
  Zaliczki należne i wpłacone wykażą w zeznaniu PIT-36 bez konieczności przeliczania ich według zasad obowiązujących według skali podatkowej.
• Wybór skali podatkowej pozwoli podatnikom na skorzystanie z wszystkich preferencji, w tym możliwość wspólnego rozliczenia się z małżonkiem jak i prawo do skorzystania z ulgi na dzieci.
• Podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym mogą w rozliczeniu za 2022 r. zaliczyć od kosztów albo odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenie zdrowotne wysokości nieprzekraczającej 8700 zł.  Decydując się na przejście z podatku liniowego na skalę podatkową podatnik, który od lipca ujmował składkę zdrowotną w kosztach będzie zobowiązany do jej wyksięgowania.
• Złożenie zeznania PIT-36 nie wpływa na formę opodatkowania w kolejnych latach. konieczność dokonania zmiany w CEIDG w ustawowym terminie.

Zmiana z ryczałtu na skalę podatkową

Zgodnie z Polskim Ładem 2.0, przedsiębiorcy na ryczałcie mogą zmienić formę opodatkowania:

• za cały 2022 rok – po zakończonym roku (model roczny)
• od lipca 2022 r. – dokonując zmiany formy opodatkowania do 22 sierpnia 2022 r. (model hybrydowy)