Informacja roczna z ZUS dla przedsiębiorcy to dokument dostępny na koncie PUE ZUS, który zawiera podsumowanie składek opłaconych przez przedsiębiorcę w danym roku kalendarzowym. Obejmuje m.in. dane o składkach na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy, a także informacje o stanie rozliczeń – np. czy występuje nadpłata, niedopłata lub zadłużenie.
Dokument ten jest ważny, ponieważ pozwala przedsiębiorcy:
Nie wiesz, od czego zacząć? A może boisz się, że coś pominiesz?
Zespół TwentyTwenty Accounting z przyjemnością zajmie się Twoim rozliczeniem PIT– szybko, bezstresowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Skontaktuj się z nami, a zajmiemy się resztą!
https://twentytwenty.pl/kontakt/
Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (0111-KDIB2-3.4014.662.2024.2.ASZ) z marca 2025 r., dotycząca umowy sprzedaży kampera, to kolejny sygnał, że organy podatkowe trzymają się linii interpretacyjnej, zgodnie z którą podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) należy się niezależnie od tego, czy umowa została ostatecznie wykonana, czy też nie.
Sprawa dotyczy podatnika, który zawarł umowę sprzedaży kampera w 2024 r., ale wkrótce potem – z uwagi na wady ukryte pojazdu potwierdzone ekspertyzami rzeczoznawców – skorzystał z prawa rękojm (art. 560 Kodeksu cywilnego) i odstąpił od umowy. Kamper nie został na niego zarejestrowany, a pojazd został zwrócony sprzedającemu. Na podstawie ustnych informacji z urzędu skarbowego i infolinii Krajowej Informacji Skarbowej podatnik uznał, że nie jest zobowiązany do zapłaty podatku PCC.
Organ podatkowy nie miał wątpliwości – mimo że nabywca skutecznie odstąpił od umowy, obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych powstał w momencie zawarcia umowy sprzedaży. Kluczowe jest tutaj literalne brzmienie przepisów ustawy o PCC – obowiązek podatkowy nie jest uzależniony od wykonania umowy, lecz od samego jej zawarcia.
W świetle art. 3 ust. 1 pkt 1 oraz art. 4 pkt 1 ustawy o PCC, podatek ten obciąża kupującego już z chwilą zawarcia umowy sprzedaży – niezależnie od późniejszego odstąpienia na podstawie art. 560 Kodeksu cywilnego. Co więcej, jak podkreślono w interpretacji, nawet skuteczne odstąpienie od umowy (z mocą wsteczną) nie uchyla powstałego wcześniej obowiązku podatkowego.
Dla praktyki doradczej i dla samych podatników jest to jednoznaczna i niestety niekorzystna wykładnia: jeżeli zawarłeś umowę sprzedaży, musisz zapłacić PCC – nawet jeśli później umowa zostanie unieważniona, rozwiązana czy odstąpiona.
To podejście może wydawać się niesprawiedliwe, zwłaszcza w sytuacjach, gdy transakcja nie dojdzie do skutku lub zostaje formalnie „odwrócona”. Jednak organy podatkowe pozostają konsekwentne: liczy się sam moment zawarcia umowy cywilnoprawnej – nie jej dalszy los.
Choć generalna zasada głosi, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie zawarcia umowy i nie jest uchylany przez jej późniejsze niewykonanie czy unieważnienie, ustawa o PCC w art. 11 ust. 1 przewiduje zamknięty katalog przypadków, w których możliwy jest zwrot podatku.
Samo odstąpienie od umowy po jej wykonaniu, nawet częściowym, nie daje podstaw do ubiegania się o zwrot PCC.
Ta interpretacja to nie pierwszy i zapewne nie ostatni przypadek potwierdzający, że system PCC nie przewiduje zwrotu podatku w sytuacji odstąpienia od umowy sprzedaży. Podatnicy muszą być świadomi, że nawet krótkotrwałe obowiązywanie umowy sprzedaży może generować nieodwracalne skutki podatkowe.
Warto zatem każdorazowo rozważyć potencjalne ryzyka przed podpisaniem umowy – zwłaszcza w przypadku transakcji o znacznej wartości, takich jak zakup pojazdu, nieruchomości czy udziałów.
W razie wątpliwości zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym – nie tylko przed zawarciem umowy, ale także przy planowaniu jej rozwiązania lub odstąpienia.
Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji lub chcesz omówić konkretny przypadek, zapraszamy do kontaktu.
Nie wiesz, od czego zacząć? A może boisz się, że coś pominiesz?
Zespół TwentyTwenty Accounting z przyjemnością zajmie się Twoim rozliczeniem PIT– szybko, bezstresowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Skontaktuj się z nami, a zajmiemy się resztą!
https://twentytwenty.pl/kontakt/
Nowe przepisy: samodzielne rozliczanie podatku zamiast ryczałtu
Warto zaznaczyć, że od 1 stycznia 2024 roku nastąpiła istotna zmiana w zasadach opodatkowania zysków z funduszy kapitałowych. Dotychczas towarzystwa funduszy inwestycyjnych (TFI) (na podstawie art. 30a ustawy o PIT) pobierały zryczałtowany podatek od dochodów kapitałowych (tzw. podatek Belki) w momencie umorzenia jednostek uczestnictwa, a inwestorzy nie musieli tych przychodów wykazywać w zeznaniu rocznym. Inwestor otrzymywał więc kwotę netto pomniejszoną o PIT. Tylko w przypadku inwestycji w zagraniczne fundusze musiał sam rozliczyć podatek.
Jednak po zmianie przepisów, zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatek nie jest już pobierany automatycznie przez fundusz. Od teraz to inwestor samodzielnie rozlicza dochód lub stratę z inwestycji w fundusze kapitałowe w rocznym zeznaniu podatkowym na formularzu PIT-38. (na podstawie nowego brzmienia art. 30b ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT – rozszerzony katalog).
Oznacza to, że:
Dzięki tej zmianie inwestorzy zyskali większą kontrolę nad swoimi rozliczeniami, ale też większą odpowiedzialność – od teraz muszą sami zadbać o poprawne wykazanie danych w zeznaniu podatkowym.
Ta modyfikacja pozwoli również na kompensowanie zysków i strat związanych z inwestowaniem, czyli na wzajemne wyrównanie dochodów i poniesionych strat.
Założenia:
a) 2 razy umorzono jednostki uczestnictwa,
b) w skali roku z jednej transakcji osiągnięto zysk w wysokości 1000 zł, z drugiej stratę 200 zł.
Przed zmianami każda transakcja była traktowana odrębnie, konstrukcja przepisów obligowała do pobrania przez Fundusz 19% podatku od kwoty 1000 zł, więc Inwestor otrzymał od Funduszu dochód w kwocie netto w wysokości 810 zł.
Nowe regulacje wprowadzają możliwość odliczenia straty. Bazując na przykładzie powyżej, w brzmieniu nowych przepisów, Inwestor rozliczając zeznanie roczne odliczy od dochodu 1000 zł stratę poniesioną na drugiej transakcji w wysokości 200 zł, tym samym podstawę do wyliczenia kwoty podatku będzie stanowiła kwota 800 zł.
Zgodnie z nowymi przepisami, obowiązek rozliczenia dochodów z funduszy kapitałowych na formularzu PIT-38 dotyczy wszystkich inwestorów, którzy uzyskali przychody z tego tytułu od początku 2024 roku.
Warto pamiętać, że nawet jeśli Inwestor nie otrzyma dokumentów od Funduszu w terminie, ma obowiązek samodzielnie obliczyć przychody i koszty, na podstawie posiadanych informacji o inwestycjach.
Dzięki tej zmianie, inwestorzy muszą zwrócić szczególną uwagę na termin składania PIT-38 za rok 2024, który będzie dotyczył pierwszego pełnego okresu po wprowadzeniu nowych zasad rozliczania zysków z funduszy.
Po zakończeniu roku podatkowego krajowy Fundusz ma obowiązek przesłać Inwestorowi do końca lutego Informację PIT-8C, która zawiera dane o przychodach i stratach osiągniętych przez podatnika ze sprzedaży lub konwersji jednostek uczestnictwa. Jednocześnie ta sama informacja trafia do Urzędu Skarbowego oraz jest dostępna na platformie Twój e-PIT. Warto zaznaczyć, że PIT-8C to tylko dokument informacyjny, a obowiązek złożenia zeznania podatkowego i rozliczenia podatku spoczywa na samym podatniku.
Należy mieć także na uwadze, że zagraniczne TFI nie mają obowiązku dostarczenia inwestorowi informacji analogicznej do PIT 8-C.
Nowe przepisy znoszą obowiązek automatycznego pobierania podatku przez fundusze inwestycyjne – od teraz to inwestor, odpowiada za samodzielne rozliczenie dochodów z funduszy kapitałowych w formularzu PIT-38. Chociaż nowe przepisy weszły w życie już rok temu, to dopiero teraz podatnicy faktycznie odczują ich wpływ składając zeznanie podatkowe za rok 2024.
Jeśli nie czujesz się pewnie w kwestiach związanych z podatkami, zespół TwentyTwenty chętnie Ci pomoże i przeprowadzi Cię przez cały proces rozliczeniowy.
Nie wiesz, od czego zacząć? A może boisz się, że coś pominiesz?
Zespół TwentyTwenty Accounting z przyjemnością zajmie się Twoim rozliczeniem PIT– szybko, bezstresowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Skontaktuj się z nami, a zajmiemy się resztą!
https://twentytwenty.pl/kontakt/
Zbliża się termin rozliczenia PIT za 2024 rok – nie przegap ważnej daty!
Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) to coroczny obowiązek każdego podatnika w Polsce. W 2025 roku termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2024 upływa 30 kwietnia (środa). To ostateczna data, do której należy złożyć deklarację oraz – w razie potrzeby – uregulować ewentualną dopłatę podatku.
Z obowiązku tego muszą wywiązać się wszyscy, którzy w 2024 roku osiągnęli dochody, między innymi z tytułu:
W zależności od źródła dochodów i sposobu ich opodatkowania, podatnik wybiera odpowiedni formularz:
PIT-37 – dla osób osiągających dochody wyłącznie za pośrednictwem płatnika (np. pracodawcy),
PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących dochody bez pośrednictwa płatnika,
PIT-28 – dla osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
PIT-38, PIT-39 – dla osób uzyskujących dochody kapitałowe lub ze sprzedaży nieruchomości.
Jeśli z rozliczenia wynika nadpłata, urząd skarbowy ma 45 dni na jej zwrot (w przypadku rozliczenia online) lub 3 miesiące (w przypadku rozliczenia papierowego). Warto więc skorzystać z e-deklaracji, aby szybciej otrzymać pieniądze.
Przy wypełnianiu deklaracji warto uwzględnić przysługujące ulgi i odliczenia, m.in.:
Pamiętaj, że podczas rozliczenia możesz przekazać 1,5% swojego podatku dochodowego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP). To nic nie kosztuje – te środki i tak trafiłyby do budżetu państwa. Wystarczy, że:
To prosty gest, który może naprawdę komuś pomóc – warto o nim pamiętać!
Ministerstwo Finansów zachęca do korzystania z usługi Twój e-PIT, dostępnej na stronie podatki.gov.pl. To prosta i wygodna forma rozliczenia – wiele danych uzupełnianych jest automatycznie na podstawie informacji od płatników. Wystarczy je sprawdzić, ewentualnie uzupełnić lub poprawić i zatwierdzić deklarację.
Nie wiesz, od czego zacząć? A może boisz się, że coś pominiesz?
Zespół TwentyTwenty Accounting z przyjemnością zajmie się Twoim rozliczeniem PIT– szybko, bezstresowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Skontaktuj się z nami, a zajmiemy się resztą!
https://twentytwenty.pl/kontakt/
Ulga badawczo-rozwojowa jest jedną z najbardziej atrakcyjnych preferencji w polskim systemie podatkowym. Pozwala ona na dwukrotne, a czasami nawet trzykrotne odliczenie określonych kosztów poniesionych na prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej. Atrakcyjność tej preferencji wciąż nie jest jeszcze jednak doceniana przez wiele podmiotów, m.in. ze względu na błędne przekonanie, że do skorzystania z niej niezbędne jest posiadanie rozbudowanych działów zajmujących się tematyką badań i rozwoju czy prowadzenie działalności innowacyjnej w skali branży, kraju lub świata.
W związku z tym, jako kancelaria doradztwa podatkowego, zdecydowaliśmy się na stworzenie cyklu publikacji dotyczących ulgi badawczo-rozwojowej. W ramach tej serii postaramy się przybliżyć istotne aspekty związane z korzystaniem z tej preferencji, jak również będziemy przedstawiać praktykę interpretacyjną dotyczącą ulgi, uwzględniając specyficzne uwarunkowania stosowania jej w różnych branżach. W pierwszym artykule z tej serii przedstawiamy podstawowe zasady i ogólny mechanizm działania ulgi, tak, aby w kolejnych publikacjach skupić się już na konkretnych wyzwaniach i specyficznych zagadnieniach związanych z tym tematem.
Pierwszą kwestią wartą uwagi jest szeroki zakres podmiotowy ulgi badawczo-rozwojowej. Ulga ta wprowadzona została bowiem zarówno w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, jak i w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że z preferencji skorzystać mogą:
Jak wynika z powyższego, dzięki szerokiemu zakresowi podmiotowemu ulgi, jest ona możliwa do wdrożenia w większości przedsiębiorstw działających na polskim rynku.
Podstawowym warunkiem skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, która została zdefiniowana bezpośrednio w ustawach podatkowych.
I tak, za działalność badawczo-rozwojową dla celów podatkowych rozumie się działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Zgodnie z definicją, aby prace stanowiły działalność badawczo-rozwojową, muszą być spełnione następujące przesłanki:
Twórczy charakter prac oznacza w szczególności opracowywanie nowych lub znacznie ulepszonych koncepcji czy rozwiązań, które dotychczas nie występowały w przedsiębiorstwie. Przykładowo, pracami o charakterze twórczym są te ukierunkowane na opracowywanie prototypów czy projektów pilotażowych. Systematyczność oznacza, że prace muszą być prowadzone w sposób metodyczny, zaplanowany i uporządkowany. Innymi słowy, nie mogą być to działania podejmowane ad hoc, ale też działania rutynowe czy powtarzalne. Jeżeli chodzi o przesłankę związaną z celem (rezultatem) prac, nie ma ograniczeń co do charakteru wiedzy, która ma być wykorzystywana lub zwiększana. Może to zatem być wiedza pracowników, przedsiębiorstwa czy też ogólna wiedza dostępna na rynku. Natomiast wymóg prowadzenia prac w formie prac rozwojowych lub badań naukowych w praktyce nie powoduje znaczącego ograniczenia w możliwości stosowania ulgi badawczo-rozwojowej. O ile bowiem badania naukowe muszą kwalifikować się jako badania podstawowe (nienastawione na bezpośrednie zastosowanie komercyjne) lub badania aplikacyjne (nastawione na opracowywanie nowych produktów, procesów lub usług lub wprowadzanie do nich znaczących ulepszeń), o tyle prace rozwojowe rozumiane są w sposób bardzo szeroki, ponieważ uznaje się za nie każdą działalność obejmującą nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności, w tym w zakresie narzędzi informatycznych lub oprogramowania, do planowania produkcji oraz projektowania i tworzenia zmienionych, ulepszonych lub nowych produktów, procesów lub usług, z wyłączeniem działalności obejmującej rutynowe i okresowe zmiany wprowadzane do nich, nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.
Ulga badawczo-rozwojowa polega na możliwości odliczenia konkretnych kategorii kosztów od dochodu. Ustawodawca wprowadził zamknięty katalog kosztów kwalifikowanych, obejmujący:
Warto nadmienić, że w przypadku podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego, katalog kosztów kwalifikowanych został dodatkowo rozszerzony o inne rodzaje wydatków.
Ulga badawczo-rozwojowa polega na możliwości odliczenia od dochodu kosztów kwalifikowanych. W związku z tym, że warunkiem uznania danego wydatku za koszt kwalifikowany jest to, że wydatek ten stanowił koszt uzyskania przychodu, zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej umożliwia obniżenie podstawy opodatkowania po raz drugi o wartość tych samych kosztów. Co do zasady ustawodawca dopuścił bowiem możliwość odliczenia 100% kwoty kosztów kwalifikowanych. Wyjątkiem są tzw. koszty pracownicze, w przypadku których wprowadzona została możliwość odliczenia nawet ich dwukrotności.
Jak zatem wynika z powyższego, w uldze badawczo-rozwojowej uwzględnić można zróżnicowane rodzaje wydatków. Najczęściej występującymi i największymi pod względem wartości pozycjami są tzw. koszty pracownicze oraz koszty nabycia materiałów i surowców. Warto podkreślić, że w przypadku, gdy podatnik poniesie 1 mln złotych kosztów kwalifikowanych na prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej, może zmniejszyć zobowiązanie podatkowe nawet o kwotę 380 tys. złotych (w przypadku dużych podatników CIT czy podatników PIT rozliczających się podatkiem liniowym) lub 180 tys. złotych (w przypadku małych podatników CIT).
Istotnym elementem związanym z wdrażaniem ulgi badawczo-rozwojowej jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji w tym zakresie. Choć przepisy nie odnoszą się do tego tematu zbyt szczegółowo, praktyka stosowania ulgi badawczo-rozwojowej i praktyka interpretacyjna w tym zakresie dostarczają już wielu istotnych wskazówek.
Po pierwsze, wynikającym bezpośrednio z ustawy obowiązkiem podatnika, który chce stosować ulgę badawczo-rozwojową jest prowadzenie ewidencji kosztów kwalifikowanych. Podatnicy są zobowiązani do wyodrębnienia w ewidencji rachunkowej kosztów działalności badawczo-rozwojowej. Choć ustawa nie precyzuje formy prowadzenia takiej ewidencji, w praktyce utrwaliło się, iż może ona mieć formę pliku Excel. Podatnik ma w tym zakresie swobodę pod warunkiem, że ewidencja pozwala ustalić rzeczywistą wartość kosztów.
Po drugie, w celu odliczenia kosztów pracowniczych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, w związku z tym, iż ulgą objęte mogą być jedynie należności związane z faktycznym wykonywaniem działalności badawczo-rozwojowej, niezbędne jest prowadzenie ewidencji czasu pracy, w której pracownik (lub zleceniobiorca) wskazuje faktyczny czas pracy poświęcony w danym miesiącu na czynności związane z projektami badawczo-rozwojowymi w odniesieniu do ogólnego czasu pracy.
Po trzecie, warto również pamiętać o dodatkowych dokumentach, które w razie kontroli będą mogły stanowić dowód potwierdzający twórczy i systematyczny charakter prac uznanych za działalność badawczo-rozwojową. Rekomendowane jest prowadzenie dokumentacji, z której wynikać będzie cel i opis prowadzonych projektów, główne działania podejmowane w ich ramach, harmonogram, osoby odpowiedzialne za wykonanie danego zadania, ewentualną specyfikację rozwiązań czy raporty z testów – w zależności od charakteru prowadzonego projektu. Jednocześnie, pragniemy wskazać, iż przepisy podatkowe nie rozstrzygają, w jaki sposób przygotowywane powinny być dokumenty projektowe, ani też nie zawierają wprost wymogu posiadania takich dokumentów, jednak jest to element powszechnej praktyki wśród podatników korzystających z ulgi B+R i często podlega weryfikacji przez organy podatkowe.
Ulga badawczo-rozwojowa jest preferencją, którą warto przeanalizować w kontekście podejmowanych przez przedsiębiorstwo działań, w szczególności z powodu istotnych, realnych korzyści finansowych, jakie ze sobą niesie. W związku z tym, że może być ona stosowana w każdej branży i nie zawiera prawie żadnych ograniczeń podmiotowych, każde przedsiębiorstwo powinno choć raz dokonać weryfikacji prowadzonych przez siebie prac pod kątem możliwości jej wdrożenia. Warto pamiętać, że z ulgi skorzystać można zarówno w odniesieniu do bieżącego roku podatkowego, jak i do lat ubiegłych.
* * *
Dziękujemy za przeczytanie naszej publikacji i zapraszamy do zapoznania się z kolejnymi artykułami z cyklu. W następnym poruszony zostanie temat praktycznych aspektów stosowania ulgi badawczo-rozwojowej w branży kosmetycznej.
Możemy zaproponować kompleksowe wsparcie we wdrożeniu ulgi badawczo-rozwojowej, obejmujące w szczególności:
Zapraszamy do współpracy!
Od 1 lipca 2022 r. podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej mają możliwość odliczenia od kwoty podatku 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Odliczeniu przysługują również składki zdrowotne ZUS zapłacone od 01 stycznia 2022 r.
Od 01.07.2022 wprowadzane zostały nowe przepisy, które dają możliwość zmiany formy opodatkowania prowadzącym działalność gospodarczą, którzy opodatkowują swoje przychody/dochody podatkiem liniowym bądź ryczałtem. Podatnicy mogą zmienić formę opodatkowania jedynie na zasady ogólne. Nie ma możliwości zmiany na ryczałt lub na podatek liniowy.
Podatnicy rozliczający się w ramach podatku liniowego, będą mogli zmienić formę opodatkowania poprzez złożenie do 02 maja 2023 r., zeznania rocznego PIT-36 zamiast PIT-36L w odniesieniu za cały 2022 r.
Zgodnie z Polskim Ładem 2.0, przedsiębiorcy na ryczałcie mogą zmienić formę opodatkowania:
W związku z wejściem w życie Polskiego Ładu wprowadzony został obowiązek złożenia rocznego rozliczenia składki zdrowotnej.
Obowiązek ten obejmuje podatników, którzy rozliczali się na poniższych formach opodatkowania:
Rozliczenie roczne należy przekazać w dokumencie za kwiecień 2023 roku w terminie do 22 maja 2023 roku na deklaracji:
W odniesieniu do podatników stosujących zasady ogólne czy podatek liniowy, podstawą obliczenia wysokości należnej składki zdrowotnej za rok 2022 jest dochód.
Należy pamiętać, że w 2022 roku, przedsiębiorca nie zwiększa dochodu dla celów obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotnej, jeżeli remanent końcowy będzie wyższy od remanentu początkowego. W rozliczeniu za 2023 rok konieczne będzie uwzględnianie zarówno remanentu dodatniego jak i ujemnego.
W przypadku podatników rozliczających się w formie ryczałtu, składka zdrowotna zależy od wysokości przychodów:
| Roczny przychód | Podstawa stawki zdrowotnej | Miesięczna składka zdrowotna |
| Do 60 tys. | 3 732,62 PLN | 335,94 zł |
| Do 300 tys. | 6 221,04 PLN | 559,89 zł |
| Pow. 300 tys. | 11 197,87 PLN | 1 007,81 zł |
Jeżeli w wyniku rozliczenia rocznego, składka na ubezpieczenie zdrowotne zostanie:
Zgodnie z obecnym kształtem przepisów na podatników czekają następujące zmiany:
W lipcu nastąpi obniżenie stawki PIT z 17% do 12% w granicach progu podatkowego wynoszącego 120 000 zł. Mniejsza stawka to redukcja podatku o prawie 30%, czyli o niemal 1/3. Proponowane rozwiązanie dotyczy podatników korzystających ze skali podatkowej (m.in. pracowników oraz przedsiębiorców). Stawka podatku w drugim przedziale skali podatkowej, tj. 32%, pozostaje bez zmian.
Jest to propozycja skierowana do przedsiębiorców opłacających podatek liniowy, ryczałt lub kartę podatkową. Osoby te będą mogły pomniejszyć podstawę opodatkowania o wpłacone składki zdrowotne (do określonego limitu):
Rząd zamierza zlikwidować ulgę dla klasy średniej, równocześnie dając gwarancję, że zmiany będą miały charakter korzystny lub neutralny dla podatników. Osoby, dla których ulga dla klasy średniej okaże się bardziej korzystna niż rozliczenie według nowych zasad, będą mogły dokonać rozliczenia według wcześniej obowiązujących przepisów (czyli z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej).
Samotni rodzice zyskają możliwość rozliczenia się wspólnie z dzieckiem. Oznacza to, że osoby samotnie wychowujące dzieci skorzystają ze zwiększonej kwoty wolnej. Wspólne rozliczenie ma zastąpić obowiązującą od 01.01.2022 r. ulgę w wysokości 1500 zł.
Ma nastąpić podwyższenie kwoty zarobków, jakie może osiągnąć dziecko bez utraty preferencji podatkowych przez rodziców. Wysokość tej kwoty zwiększy się z 3089 zł do 16 061,28 zł. Dodatkowo renty małoletnich mają przestać być doliczane do dochodów rodziców.
Nowy mechanizm ma zadanie ułatwić rozwiązanie kwestii podatników mających wiele różnych źródeł dochodów w tym samym czasie (np. kilka umów o pracę). Zgodnie z przyjętymi rozwiązaniami będą oni mogli upoważnić nawet trzech płatników do pomniejszania zaliczek na PIT. W rezultacie, osoby będące na wielu etatach będą mogły w sposób pełny korzystać z kwoty wolnej już z chwilą odprowadzania zaliczek na podatek.
Przedsiębiorcy zakładający działalność od 01.01.2022r. nie będą mogli już wybrać tej formy opodatkowania. Tym ograniczeniem zostaną również objęci przedsiębiorcy, którzy prowadzili swoją działalność przed 01.01.2022r., a rozliczali się inną formą opodatkowania (ryczałtem, na zasadach ogólnych, liniowo), natomiast od 01.01.2022r. chcieliby zmienić formę opodatkowania na kartę podatkową. Rozliczenia działalności kartą podatkową od 01.01.2022r. nie będą mogli wykonywać medycy na kontraktach, którzy zakładają własną działalność i zawierają umowę ze szpitalem czy przychodnią (publiczną lub prywatną).
Jedynie właściciele firm, którzy rozliczali się kartą podatkową na dzień 31.12.2021r. będą nadal mogli korzystać z tej formy opodatkowania w 2022r. Jeśli jednak podatnik w kolejnych latach zmieni zdanie i zrezygnuje z karty, nie będzie już mógł do niej wrócić.
Minister Finansów, w formie obwieszczenia, publikuje stawki karty podatkowej w Dzienniku Ustaw, natomiast Naczelnik Urzędu Skarbowego określa tą właściwą dla danej firmy. Wykaz stawek na 2022r. został już opublikowany w Monitorze Polskim w dniu 30 listopada 2021 r. pod poz. 1094. Podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania muszą liczyć się ze wzrostem stawek.
W ramach Polskiego Ładu podmioty opodatkowane kartą podatkową dotknie jeszcze jedna zmiana, a dokładnie wysokość składki zdrowotnej. Od 2022r. składka zdrowotna będzie wynosiła 9% podstawy minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku. W 2022r. kwota ta wyniesie 3010 zł brutto, a więc składka podlegająca zapłacie to 270,90 zł. Po zmianach Polskiego Ładu nie będzie można również pomniejszyć podatku do zapłaty o zapłacone składki zdrowotne.
Ta strona używa plików cookies. Korzystanie ze strony bez zmiany ustawień przeglądarki w tym zakresie, oznacza zgodę na ich używanie. Więcej informacji na ten temat znajduje się w naszej polityce prywatności.
The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.
PL
EN
UA
ARA